Qu’est-ce que le « nexus » ?
La bonne nouvelle, c’est que les entreprises internationales qui vendent aux États-Unis ne sont pas tenues de collecter la taxe sur les ventes dans un État. Sauf si elles ont un « nexus ».
Le « nexus » est défini comme un lien ou une présence commerciale dans un État ou une juridiction. Si vous avez un « nexus » dans un État, vous devez collecter et verser la taxe sur les ventes conformément à sa réglementation.
Comment déterminer si vous avez un « nexus » ?
À première vue, pour un vendeur sur une place de marché, il semble que vous n’ayez pas à vous soucier de la taxe sur les ventes. Cependant, voici la mauvaise nouvelle.
Les activités conduisant à l’existence d’un « nexus » varient selon les États. Et, peuvent inclure des activités telles que l’ouverture de bureaux, de magasins ou de franchises.
De même que, le stockage d’articles dans des entrepôts ou même la participation à des réunions ou à des salons professionnels.
En outre, déterminer le nexus peut être déroutant si vous n’êtes pas préparé ou si vous ne comprenez pas bien les obligations.
En fin de compte, cela augmentera l’exposition de votre entreprise lors d’éventuels contrôles de la taxe sur les ventes. Une fois que vous avez déterminé l’existence d’un « nexus » pour votre entreprise, vous êtes tenu de calculer la TVA.
En plus de devoir, collecter, déclarer et verser la taxe sur les ventes de cet État. Il existe plusieurs scénarios dans lesquels le nexus peut être appliqué aux vendeurs de la place de marché.
Ce qui vous confère une « présence physique significative ». Et, il convient d’y réfléchir avant de commencer à vendre aux consommateurs américains.
Qu’est-ce qui constitue une « présence physique significative » ?
Les règles de Nexus sont établies par les différents États et chaque État les définit de manière unique.
Il est essentiel de déterminer exactement comment une règle s’applique à une entreprise.
Avec plus de 12 000 juridictions compétentes en matière de taxes de vente en Amérique du Nord, il est difficile de travailler.
Et avec des taux et des limites en constante évolution, rester au fait des responsabilités en matière de nexus représente une charge considérable pour les entreprises.
D’autant qu’ils sont sans aucun avantage pour leurs résultats. Récemment, dans un effort pour éviter de perdre des taxes, de nombreux États ont adopté des lois sur Amazon.
En effet, cela oblige pour la première fois un plus grand nombre de détaillants en ligne nationaux et internationaux à collecter la taxe de vente.
Ces lois ont élargi les définitions du nexus pour inclure les relations spécifiques à l’Internet. Telles que l’affiliation et la publicité sur Internet.
En tant que vendeur sur une place de marché, vous devrez examiner de près la manière dont vous gérez votre exécution des commandes. Car un certain nombre de scénarios peuvent déclencher le nexus.
Déclencheurs de Nexus
Les scénarios suivants sont quelques-unes des situations les plus courantes dans lesquelles les vendeurs du marché peuvent déclencher le Nexus.
1- Posséder ou louer des biens ou des entrepôts aux États-Unis
Pour mieux servir les consommateurs américains et pour une livraison rentable, de nombreux vendeurs sur la place de marché choisissent de stocker leurs stocks aux États-Unis.
Que vous décidiez de posséder ou de louer un bien immobilier aux États-Unis à cette fin. Ou que, vous décidiez de louer ou de posséder des installations de stockage ou d’entreposage.
Cela sera considéré comme une activité déclenchant le nexus. Vous serez donc tenu d’enregistrer, de collecter et de verser la taxe. Et ce, sur les ventes dans l’État dans lequel votre propriété, votre stockage ou vos entrepôts sont situés.
2- Utilisation d’un prestataire de services tiers ayant une présence aux États-Unis
De même, certains vendeurs de la place de marché peuvent décider d’externaliser certains éléments de leur chaîne d’approvisionnement à un tiers. Et, celui-ci devra stocker et livrer les marchandises aux clients en leur nom.
Cette méthode d’exécution peut s’avérer rentable pour les entreprises et vous permettre de livrer des marchandises à vos clients américains beaucoup plus rapidement.
Toutefois, même si vous sous-traitez à un tiers, et que c’est ce dernier qui possède l’entrepôt et livre vos marchandises aux États-Unis, cela peut toujours déclencher un nexus.
Si la définition du nexus varie légèrement d’un État à l’autre, tous les États où Amazon possède des entrepôts (à l’exception de la Virginie) disent la même chose. A savoir, que cela suffit pour créer un nexus.
De même, la réglementation de l’État de Washington stipule que lorsque « les marchandises sont situées dans cet État au moment de la vente.
Et que, les marchandises sont reçues par le client ou son agent dans cet État », le nexus est déclenché. Amazon ne vous informera pas toujours s’il déplace votre stock vers un nouveau centre d’exécution.
Une approche prudente consiste donc à s’inscrire au registre de la taxe sur les ventes dans tous les États. Où, en effet, Amazon dispose d’un centre de traitement des commandes afin d’éviter de se faire surprendre.
Il convient également de noter qu’une fois que vous avez un lien avec un État, vous devez collecter la taxe auprès de vos clients.
3- Méthodes d’expédition directe
De nombreux détaillants et vendeurs sur les marchés utilisent le drop-shipping. Notamment, comme technique de gestion de la chaîne d’approvisionnement.
Dans ce scénario, le détaillant ne garde pas les marchandises en stock mais transfère les commandes des clients. Et, les détails de l’expédition au fabricant, à un autre détaillant ou à un grossiste.
Si le détaillant et l’expéditeur sont tous deux situés en dehors des États-Unis, ils n’ont donc aucun lien avec l’État de leur client américain. C’est ce dernier qui sera soumis à la taxe d’utilisation.
Mais, si votre chargeur est situé ou a un lien avec l’État dans lequel la vente a lieu, il peut être responsable de la collecte de la taxe sur les ventes.
Cela dit, les règles varient encore d’un État à l’autre. Et, dans certaines circonstances, le recours à un expéditeur direct situé dans l’État par un détaillant situé en dehors de l’État constitue une relation de type nexus.
Puis, c’est le vendeur qui sera responsable de la perception de la taxe sur les ventes. Dans d’autres États, des seuils de minimis s’appliquent.
Ce qui signifie que le nexus n’est déclenché que lorsque le détaillant ou le drop-shipper ont expédié des marchandises d’une valeur de plus de 50 000 dollars. Les vendeurs doivent s’assurer qu’ils planifient à l’avance.
Tous les membres de la chaîne d’approvisionnement doivent coopérer pour déterminer le nexus. Ainsi, cela évite de facturer deux fois la taxe sur les ventes ou de ne pas la facturer du tout.
4- Déterminer le nexus
Pour naviguer en toute sécurité dans ces règles fiscales difficiles, les entreprises doivent comprendre leur exposition dans le cadre d’une étude du nexus.
Ainsi, déterminer soi-même le nexus est difficile, déroutant. Et donc, cela peut entraîner des problèmes plus tard si on s’y prend mal.
Autres règles relatives aux taxes de vente
Cette complexité ne s’arrête pas au nexus !
La conformité à la taxe sur les ventes est pleine de règles compliquées. Et, le nexus n’est qu’un aspect.
Plusieurs autres couches doivent également être prises en compte pour être totalement conforme.
Quelques lois bien réelles sur la taxe sur les ventes
- À New York, tout bagel qui a été tranché ou préparé avec des garnitures est soumis à une taxe sur les ventes. Cependant, s’il est vendu entier et consommé en dehors du magasin, il n’est pas taxé.
- L’Alabama impose une taxe de 10 cents sur tout paquet de cartes contenant 54 cartes ou moins. Le vendeur doit également payer 1 dollar et une taxe annuelle de 3 dollars.
- La Pennsylvanie taxe l’air – du moins l’air qui sort d’un distributeur d’air comprimé ou d’un distributeur d’aspirateurs.
Les stations-service doivent donc facturer la taxe lorsque les clients gonflent leurs pneus. Toujours en Pennsylvanie, les drapeaux d’État et les drapeaux américains ne sont pas soumis à la taxe.
Mais, si l’un ou l’autre est vendu avec des « accessoires » (c’est-à-dire une hampe), l’ensemble de l’achat devient taxable.
- Dans le New Jersey, l’eau naturellement gazeuse est exonérée. Mais, l’eau artificiellement gazeuse est taxable.
- Et enfin… dans le Tennessee, la vente d’un bien est soumise non seulement à la taxe de vente d’État de 7 %, mais aussi à la taxe de vente locale sur les premiers 1 600 dollars.
Plus une taxe de vente d’État supplémentaire de 2,75 % sur les seconds 1 600 dollars. Le tout ne pouvant dépasser 3 200 dollars. Ce qui peut soumettre une vente à un taux de taxe de vente de 9,75 %.
